De gemeente voert een zorgvuldig treasurybeleid. Treasury houdt zich bezig met risico’s die samenhangen met alle (toekomstige) kasstromen. Deze risico’s komen zowel voort uit de financieringsbehoefte als uit de bepalingen van de bestaande leningenportefeuille (onder andere herfinanciering en renteaanpassingen).
Het treasurybeleid is voornamelijk gericht op het waarborgen van financiële continuïteit door het resultaat en vermogen te beschermen tegen financiële risico’s en de organisatie financierbaar te houden. Hiervoor wordt gebruikgemaakt van liquiditeitenplanningen.
De belangrijkste uitgangspunten en beleidsvoornemens zijn:
- zorgen voor voldoende financierbaarheid op korte en lange termijn;
- zorgen voor passende financieringslasten;
- beheersen van rente- en/of financieringsrisico’s;
- risicomijdend afgeven van nieuwe garanties/borgstellingen;
- zorgen voor een effectief, veilig en efficiënt betalingsverkeer;
- actief onderhouden van contacten met marktpartijen om toegang tot de financiële markten open te houden.
Deze uitgangspunten leiden tot het zo nauwkeurig mogelijk toepassen van de ‘matching’ tussen opgenomen gelden, uitgezette gelden, verwachte inkomsten en verwachte uitgaven. Daarnaast wordt actief gebruikgemaakt van de wettelijke mogelijkheden om te zorgen voor passende financieringslasten. Dit resulteert onder meer in het maximaal betrekken van de kasgeldlimiet en de renterisiconorm bij financieringsbeslissingen. In geen geval worden deze limieten langer dan toegestaan overschreden, tenzij de toezichthouder daarvoor vooraf toestemming heeft gegeven.
Overheden worden als collectief zeer betrouwbaar geacht en worden door geldverstrekkers als zeer kredietwaardig beschouwd. Als gevolg hiervan is de toegang tot financiële markten voor de gemeente Dijk en Waard gegarandeerd en kan tegen relatief voordelige voorwaarden worden geleend.
Over de activa (zoals grond, gebouwen en grondexploitaties) van de gemeente wordt een interne rekenrente toegerekend aan de exploitatie. Op deze manier wordt de externe financiering van de gemeente door het aantrekken van geldleningen doorbelast naar de met deze geldleningen aangekochte activa.
In de huidige (bij de Jaarrekening 2025) vastgestelde grondexploitaties wordt gerekend met 0,55%. Voor de overige activa wordt in 2026 ook een rentepercentage van 0,55% gehanteerd.
De notitie rente 2023 van de commissie BBV geeft aan dat de omslagrente voor zowel de grondexploitaties als de overige activa maximaal 0,50% mag afwijken van het werkelijke rentepercentage. Nieuw is dat vanaf 2025 voor grondexploitaties geen onderscheid meer wordt gemaakt in het BBV, waardoor de rentetoerekening plaatsvindt op basis van de reguliere omslagrente. Voor 2027 is ervoor gekozen om het rentepercentage niet af te ronden, maar het werkelijke rentepercentage toe te passen. Voor zowel de grondexploitaties als de overige activa wordt daarom voor 2027 een omslagpercentage van 0,46% gehanteerd.
Jaarlijks wordt bezien of de rekenrentes nog aansluiten op de regelgeving van het BBV. Op basis van de jaarlijkse actualisatie van het rentebeleid stelt de raad de rentepercentages voor het komende begrotingsjaar vast. Met de vastgestelde percentages wordt ook de Jaarrekening 2027 opgemaakt.
Naast het bovenstaande worden bij de Begroting nog twee rentepercentages voor 2027 vastgesteld:
Het rentepercentage voor erfpacht wordt berekend aan de hand van het gemiddelde rentepercentage over de afgelopen vijf jaar van een lineaire geldlening bij de BNG Bank met een looptijd van 10 jaar vermeerderd met een opslag van 1% voor administratie en risicoafdekking. Het gemiddelde rentepercentage over de afgelopen vijf jaar is 2,82%. Dit resulteert in een rentepercentage voor erfpacht van 3,82%.
Het rentepercentage voor overige vergoedingen (rente te late betalingen en rente optieverlening) wordt berekend aan de hand van de hypotheekrente voor een geldlening met een looptijd van 30 jaar (waarvan 10 jaar vast) op basis van annuïteiten vermeerderd met een opslag van 1% voor administratie en risicoafdekking. Het rentepercentage voor een dergelijke lening bedraagt 4,10%. Dit resulteert in een rentepercentage voor rente te late betaling en optieverlening van 5,10%.